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La facturación comercial fraudulenta es una de las prácticas ilícitas más persistentes y perjudiciales para las economías en desarrollo (y puede afectarte también a ti, aunque no lo creas).
Según un informe de Global Financial Integrity, en 2018 se estimaron al menos US$1,6 billones en facturación fraudulenta en 134 países en desarrollo, lo que significa que se evaden impuestos y aranceles relacionados con el comercio, lo que genera pérdidas grandes de ingresos.
La facturación comercial fraudulenta representa uno de los mecanismos ilícitos más extendidos y persistentes del comercio internacional. Esta práctica afecta directamente la salud financiera de empresas de todos los tamaños.
Veamos cómo se mueve el panorama en algunos países de Latinoamérica, y España ↓
Ecuador → el Servicio de Rentas Internas (SRI) detectó desde 2016 la existencia de 1.092 presuntas empresas fantasmas que emitieron facturas falsas por un total de USD 3.715 millones, afectando a 22.309 clientes
Se registra a la fecha, 4.249 denuncias presentadas por defraudación tributaria desde 2016 al 2023, en contra de contribuyentes.
Así también lo reportaron medios como Ecuavisa, donde recientemente resaltan que se han ingresado 192 casos de defraudación tributaria; y que cada año aparecen unas 50 nuevas empresas fantasmas en promedio.
Colombia → en 2023 un reportaje de Bloomberg destacaba que la Fiscalía General había revelado un esquema de fraude mediante compra de facturas falsas por dos compañías, que defraudaron al Estado por cerca de $8.000 millones de pesos. Esas empresas habían simulado adquisiciones por más de $18.370 millones por 12 años.
Otro caso sonado en el país fue en el año 2019, donde una red criminal que por más de 12 años defraudó al Estado de manera sistemática mediante la falsificación de facturas y la creación de empresas de papel (o fantasma) dedicadas a la reclamación ilícita de impuestos, donde el Estado dejó de recaudar cerca de $2,3 billones de pesos colombianos.
Bolivia → la clonación y falsificación de facturas ha generado una evasión tributaria significativa, con un daño económico al Estado estimado en aproximadamente Bs 845 millones para el 2023, lo que representa el 13% de un total de Bs 6.500 millones en ventas registradas. Como lo señala el medio Hoy Bolivia, esta práctica ilícita ha sido identificada como una de las principales formas de defraudación fiscal en el país.
Perú → la SUNAT ha implementado medidas para combatir la emisión de facturas falsas. Desde 2023, ha activado un sistema para identificar y clasificar a las empresas como Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO).
Estas empresas, como lo explica el medio Gestión, tienen 30 días para presentar pruebas en su defensa, de lo contrario, serán incluidas en una lista pública, lo que les impide emitir facturas válidas.
Además, las empresas que reciban facturas de un SSCO no podrán deducirlas para efectos fiscales, buscando así reducir la evasión tributaria en el país.
España → Un estudio realizado por Marco & Co. destaca que la emisión y cobro de facturas falsas es el método de fraude que más afecta a las empresas españolas, revela que la generación y cobro de facturas falsas está presente en el 55% de los casos de fraude analizados.
Este fraude implica el abono de gastos ficticios que pasan al cobro sin ser detectados.
Como vemos, esta práctica se resume a la emisión o adquisición de facturas falsas, que implica registrar operaciones inexistentes para simular gastos o ingresos, con el objetivo de evadir impuestos o de justificar fondos de origen ilícito.
Esta práctica distorsiona los estados financieros, compromete la toma de decisiones y expone a los negocios a sanciones legales y fiscales.
Impacto económico y empresarial
La facturación falsa tiene consecuencias directas en la salud financiera de las empresas. Estas pueden ser tan grandes como:
- Distorsión de estados financieros: los gastos e ingresos ficticios alteran la realidad económica del negocio.
- Riesgo de sanciones: las autoridades fiscales pueden imponer multas y sanciones severas.
- Pérdida de confianza: clientes, proveedores e inversores pueden perder la confianza en la empresa.
- Dificultades operativas: la detección de fraudes puede llevar a interrupciones en las operaciones y procesos legales costosos.
¿Qué están haciendo los países para proteger el sistema tributario?
El SRI, en Ecuador, por ejemplo, ha compartido un informe donde ubica a las empresas fantasmas más relevantes. Aquí puede consultarlo.
Estas entidades están sujetas a procesos administrativos y penales por defraudación, como lo establece el Código Orgánico Integral Penal (Art.298), con penas que pueden llegar a siete años de privación de libertad.
Por otra parte, en Perú, también han activado un sistema para identificar a las empresas sospechosas de emitir facturas sin respaldo real, clasificándolas como Sujetos Sin Capacidad Operativa (SSCO). Estas empresas son notificadas y, si no logran justificar su operatividad, se les prohíbe emitir facturas.
En la mayoría de los países, se han fortalecido los sistemas de control tributario, pues están apostando por la digitalización de la facturación, el uso de inteligencia artificial y análisis de datos para detectar irregularidades.
La clave está en un enfoque preventivo, tecnológico y legal que no solo sancione, sino que también desaliente estas prácticas.
Para mitigar los riesgos asociados a la facturación falsa, las empresas deben:
- 1. Verificar proveedores: asegurarse de que los proveedores estén debidamente registrados y cumplan con las normativas fiscales.
- Implementar controles internos: establecer políticas y procedimientos claros para la emisión y recepción de facturas.
- Capacitar al personal: formar a los empleados sobre las prácticas fiscales correctas y los riesgos del fraude.
- Utilizar software confiable: adoptar soluciones tecnológicas que garanticen la integridad y trazabilidad de las operaciones.
La tecnología: un aliado estratégico
En este contexto, contar con un proveedor tecnológico confiable es esencial. En GuruSoft nos especializamos en el desarrollo de software de Facturación Electrónica eDoc adaptado a las normativas de países como Ecuador, Perú, Colombia, Bolivia, Paraguay, República Dominicana, Panamá, Costa Rica, Guatemala, El Salvador y España.
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Escrito por: Catalina Bonnet
