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Si tienes una empresa, abril es un mes clave para cumplir con el Impuesto a la Renta.
Sabemos que el proceso puede parecer complicado, pero nosotros ya tenemos el paso a paso para que puedas realizar tu declaración teniendo en cuenta las fechas y los cambios relevantes para este año fiscal con base en la información que El Servicio de Rentas Internas (SRI) ha proporcionado.
Y si esta es tu primera vez declarando, no worries, vamos a hacer un recordatorio breve para que estés listo.
Antes de empezar, es importante que tengas presente estas instrucciones para ser todo un experto en el tema:
- Si te hablan de periodo fiscal se están refiriendo a la declaración del Impuesto a la Renta que se basa en los ingresos obtenidos durante el año anterior, en este caso, 2024.
- La base imponible, es el monto sobre el cual se calcula el impuesto, después de restar costos y gastos deducibles.
- Para la presentación de tu información financiera, debes tener claro cuál instructivo debes presentar.
En este enlace encuentras el formulario 101, que es el que debes llenar; también puedes seguir la guía que la consultora Deltech ha compartido directamente en su portal web.
Pero eso no es todo. Vamos a revisar la documentación que no puede faltar en el momento de declarar.
Asegúrate de tener a la mano los siguientes documentos:
- Tus estados financieros del 2024, incluyendo balance general y el estado de resultados.
- Registro de tus ingresos y también los gastos, con facturas y comprobantes de respaldo.
- Comprobantes de retenciones, si aplica -estas pueden reducir el monto a pagar-.
- Detalles de activos y pasivos de tu empresa.
- Declaraciones de IVA presentadas durante el 2024, para validar la coherencia de los ingresos que hayas reportado.
- Certificados bancarios en caso de tener inversiones o cuentas con intereses generados.
Teniendo estos documentos listos, ahora veamos quiénes deben declarar y cómo hacerlo.
¿Quiénes deben declarar este mes?
Todas las sociedades, tanto en el Régimen General como en el Régimen Simplificado para Emprendedores y Negocios Populares (RIMPE), están obligadas a declarar y pagar el IR en abril.
Pero, ojo, no olvides tener en cuenta el calendario establecido por el Servicio de Rentas Internas según el noveno dígito de tu Registro Único de Contribuyente (RUC).
Por otro lado, también entran a declarar los contribuyentes especiales, quienes tendrán plazo hasta el 11 de abril, mientras que las empresas del sector público, regulada por la Ley orgánica, irán hasta el día 20 de abril.
Y ¿cuáles son las fechas?
Para saber hasta cuándo puedes declarar, revisa este cuadro con la fecha que te corresponde de acuerdo con tu noveno dígito.
→ Si la fecha límite cae en un feriado o fin de semana, se traslada al siguiente día hábil.
Ahora que ya sabes cuándo debes declarar, vamos a contarte el paso a paso para que este todo en orden.
¿Cómo declarar el Impuesto a la Renta?
- Ingresa al portal del SRI: Ve a www.sri.gob.ec y accede a “SRI en Línea”.
- Inicia sesión con tu RUC y clave de acceso.
- Selecciona el formulario correcto: Para sociedades, usa el formulario 101.
- Llena la información requerida: Incluye ingresos, costos, gastos y retenciones según tu actividad económica.
- Verifica que todo esté correcto. Errores en la declaración pueden generar multas o retrasos.
- Envía tu declaración al SRI.
- Paga el impuesto si corresponde.
Tarifas del Impuesto a la Renta según el régimen tributario
Es crucial comprender cómo se determinan las tarifas del Impuesto a la Renta, ya que varían según el régimen tributario al que pertenezca tu empresa.
A continuación, detallamos las principales tarifas aplicables:
→ Régimen General: Las empresas que operan bajo este régimen están sujetas a una tarifa del 25% sobre la base imponible.
Como lo describe el portal Primicias, la tarifa base puede variar según ciertas condiciones:
↑ Casos en los que aumenta la tarifa:
- Más 3 puntos porcentuales (pasa al 28%) si la empresa tiene un dueño en un paraíso fiscal y el beneficiario real es residente en Ecuador o que no reporta correctamente quienes son sus socios o accionistas.
- Más 2 puntos porcentuales (pasa a 27%) si la empresa se acoge al sistema de estabilidad tributaria. Esto significa que, aunque cambien las normas o tarifas en el futuro, su impuesto no varía.
Nota: Para acceder a este beneficio, la empresa debe cumplir con la tasa impositiva efectiva de su sector.
↓ Casos en los que la tarifa baja:
- Menos del 10% de la tarifa si la empresa reinvierte utilidades en proyectos prioritarios (discapacidad, deportes, cultura, educación, ciencia y tecnología).
- Menos del 8% de la tarifa si la empresa reinvierte en otros proyectos (no prioritarios).
- Menos de 3 puntos porcentuales si es una nueva empresa creada después de la Ley de Desarrollo Económico
- Menos de 5 puntos porcentuales si la empresa es nueva y tiene un contrato de inversión aprobado
- Menos de 3 puntos porcentuales para microempresas, pequeñas empresas y exportadores habituales que mantengan o aumenten el empleo.
→ Régimen RIMPE Emprendedor: Si eres parte del RIMPE Emprendedor, tu impuesto a la renta no es del 25%, sino que se calcula con una tarifa progresiva que va del 1% al 2%, dependiendo de tus ingresos anuales, los cuales pueden estar entre los USD 20.000,00 y USD 300.000,00.
Así se calcularía:
- Si ganas entre USD 20.001 y USD 50.000, pagas un monto fijo de USD 60, más el 1% del excedente sobre USD 20.000.
- Si tus ingresos están entre USD 50.001 y USD 75.000, el impuesto base es USD 360, más el 1,25% del excedente sobre USD 50.000.
- Para ingresos de USD 75.001 a USD 100.000, pagas USD 673 como base, más el 1,5% del excedente sobre USD 75.000.
- Si facturas entre USD 100.001 y USD 200.000, el impuesto fijo es USD 1.048, más el 1,75% del excedente sobre USD 100.000.
- Para quienes ganan entre USD 200.001 y USD 300.000, el monto base es USD 2.798, más el 2% del excedente sobre USD 200.000.
Recomendaciones finales
Antes de cerrar, queremos compartir algunos consejos clave para que tu declaración del Impuesto a la Renta sea más ágil y sin contratiempos:
- Lleva un registro organizado: Mantén un control detallado de tus ingresos y gastos durante todo el año para evitar errores al declarar.
- Busca asesoría si la necesitas: Si tienes dudas o una situación fiscal compleja, contar con la orientación de un experto te dará mayor seguridad.
- Anota los plazos establecidos: Presentar tu declaración a tiempo te evitará sanciones y costos adicionales por mora.
Cumplir con tus obligaciones fiscales no tiene por qué ser un proceso complicado. La Facturación Electrónica te permite organizar tu información de manera eficiente y estar al día de la normativa de tu país sin contratiempos.
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Escrito por: Catalina Bonnet
